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Dirigeant : optimisez votre rémunération !

Plus de 40 dispositifs pour « booster » votre rémunération

Résumé

Ce guide pratique vous éclaire, en tant que dirigeant d’entreprise, sur la façon de vous attribuer une rémunération optimale et sur les éléments à prendre en compte pour y parvenir. Cet ouvrage est à jour des récentes réformes, et notamment de la mise en place du prélèvement à la source et de la flat tax. Vous y trouverez plus de
40 dispositifs
d’optimisation des plus simples aux plus complexes.

En détail

Au travers des 6 chapitres, découvrez comment « booster » votre rémunération en tant que dirigeant d’une société :

  • 7 dispositifs « malins » à utiliser ;
  • les grands classiques : avantages en nature, remboursements de frais professionnels, primes/dividendes, etc. ;
  • les dispositifs indirects d'optimisation concernant les dirigeants salariés et assimilés ;
  • les dispositifs retraite/prévoyance concernant les dirigeants non salariés ;
  • prévoyance/retraite des mandataires sociaux : gérants, P.D.G. ou D.G. ;
  • les dispositifs d'actionnariat.

Notre guide pratique vous permet de bénéficier de ces multiples dispositifs d’optimisation en fonction de vos charges fiscales et sociales, sans oublier vos besoins familiaux, patrimoniaux et professionnels.

Ce guide intéressera particulièrement... 

  • toute dirigeant désireux d'optimiser sa rémunération au sein de son entreprise sans alourdir ses impôts et charges sociales

Ce guide a été rédigé par... 

Philippe Colombié

  • Accompagnateur en création, gestion et reprise d'entreprises

Table des matières

Table des matières

Avant-propos

Introduction

1. Sept dispositifs « malins » à utiliser...

1.1. Souscription au capital de TPE/PME

1.1.1. Réduction Madelin (IR-PME)

1.1.2. Réduction d’impôt pour investissement dans des sociétés foncières solidaires

1.2. Le CESU (Chèque emploi service universel)

1.2.1. Quels services peut-on payer avec un CESU préfinancé ?

1.2.2. Qui peut bénéficier du CESU ?

1.3. Le ticket-restaurant

1.4. Le chèque-vacances

1.5. L’auto-entreprise (micro-entreprise)

1.5.1. Le dirigeant auto-entrepreneur

1.5.2. L’associé auto-entrepreneur

1.6. Le Perp/Perin

1.6.1. Régime du Perp (jusqu’au 30 septembre 2020)

1.6.2. La réforme de l’épargne retraite (depuis le 1er octobre 2019)

1.6.3. Le PER individuel (Perin)

1.7. L’assurance-vie

2. Les grands classiques : avantages en nature, remboursement de frais professionnels, primes/dividendes, etc.

2.1. Avantages en nature

2.1.1. Avantage en nature nourriture

2.1.2. Avantage en nature logement

2.1.3. Avantage en nature véhicule

2.1.4. De nouveaux frais couverts depuis le 1er janvier 2020

2.1.5. Avantage en nature NTIC (nouvelles technologies de l’information et de la communication)

2.1.6. Avantages en nature cotisations

2.1.7. Avantage en nature responsabilité civile des dirigeants

2.1.8. Avantages en nature divers

2.1.9. Avantages « piègeux » : DANGER !

2.2. Remboursement de frais

2.2.1. Remboursement de frais réels

2.2.2. Remboursement des déplacements professionnels du dirigeant salarié ou assimilé salarié

2.2.3. Remboursement des déplacements professionnels de l’entrepreneur individuel et du dirigeant non salarié

2.3. Rémunération/dividendes

2.3.1. Fiscalité des dividendes (cas général)

2.3.2. Particularités des dividendes versés aux gérants majoritaires de SARL à l’IS

2.3.3. Tenir compte de la baisse du taux de l’IS

2.3.4. Transformer la société pour éviter les cotisations sociales supplémentaires ?

2.4. Compte PME innovation (CPI)

2.4.1. Fonctionnement du CPI

2.4.2. Régime fiscal du CPI

3. Les dispositifs indirects d’optimisation concernant les dirigeants salariés et assimilés...

3.1. Participation

3.2. Intéressement

3.3. Plans d’épargne salariale

3.3.1. Plan d’épargne d’entreprise (PEE) et plan d’épargne interentreprises (PEI)

3.3.2. Plans d’épargne pour la retraite

3.4. Assurance santé collective (prévoyance-retraite)

3.4.1. Impact fiscal et social de l’assurance santé collective

3.4.2. Régimes supplémentaires de retraite

3.4.3. Régimes à cotisations non déductibles par l’employeur

3.5. Compte épargne-temps (CET)

3.5.1. Le compte épargne-temps peut être alimenté en temps ou en argent

3.5.2. Prélèvements fiscaux et sociaux

4. Les dispositifs retraite/prévoyance concernant les dirigeants non-salariés

4.1. Cotisations déductibles

4.2. Contrats « Madelin »

4.2.1. Le contrat de prévoyance « Madelin »

4.2.2. Le contrat mutuelle « Madelin » (complémentaire santé)

4.2.3. Le contrat de retraite « Madelin »

4.2.4. Le contrat de perte d’emploi « Madelin »

4.2.5. Fiscalité des contrats « Madelin »

5. Prévoyance/retraite des mandataires sociaux : gérants, PDG ou DG

5.1. Les dirigeants non-salariés

5.2. Les dirigeants dont la rémunération relève du régime fiscal des salariés

5.3. Les dirigeants associés de sociétés de personnes relevant de l’impôt sur le revenu

6. Les dispositifs d’actionnariat

6.1. Options de souscription ou d’achat d’actions

6.1.1. Contribution à la charge de la société émettrice

6.1.2. Contribution à la charge des bénéficiaires

6.1.3. Sort fiscal de la plus-value réalisée lors de la cession des actions

6.2. Attribution gratuite d’actions

6.2.1. Fiscalité

6.2.2. Régime social

6.2.3. Nouveautés à connaître

6.3. Bons de souscription de parts de créateur d’entreprise

6.4. Partage des plus-values de cession de titres avec les salariés

6.5. PEA (plan d’épargne en actions)

6.6. Rémunération des comptes courants d’associés

6.4.1. Fiscalité du bénéficiaire

6.4.2. Précisions

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